一、从六方面规范财务信息披露（论文文献综述）
丁辉[1]（2021）在《双碳背景下中国气候投融资政策与发展研究》文中研究指明2020年9月,习近平总书记在第七十五届联合国大会一般性辩论上提出:“二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值,努力争取2060年前实现碳中和”。“碳达峰目标和碳中和愿景”已经成为我国“十四五”发展时期乃至今后长期低碳转型发展的战略方向。实现“双碳”目标,要以实现国家自主贡献目标和低碳发展目标为坚实导向,以系统化的政策标准、政策体系为支撑,创新模式、勇敢实践,大力推进应对气候变化投融资的发展,引导金融产品、工具和服务有序进入应对气候变化领域,开拓新市场、设计新机制、完善标准,逐步建立起以能够减缓和适应气候变化的能源、产业结构和生产、生活方式。因此,本文从针对我国气候投融资发展评价研究出发,采用因果推断和问卷调研的方法对现有政策的实施效果和市场主体参与气候投融资的动因和障碍进行了深入分析,并根据一手的调研资料总结了气候投融资政策体系建设的政策需求框架,总结了金融机构在政策层面所需求的准入机制、信息机制、绩效机制、激励机制等多种要素机制。研究在梳理国内外气候投融资发展演进的历史经验的基础上,通过政策评估发现尽管我国气候投融资发展处于早期阶段,但相关政策举措已经在试点范围内对碳减排工作产生了积极影响,尤其是碳排放权交易机制。针对政策发展,由于我国气候投融资政策体系尚在建设中,相关研究还没有形成成熟、一致、系统的结论,对于气候投融资政策体系构建的讨论尚不充分。本文进而梳理和总结大量国内外气候投融资政策研究和政策体系建设经验,结合调研结果,本文对系统化研究政策体系构建的理论基础和分析框架进行归纳,明确了分析气候投融资政策体系建设的理论框架;在总结和提炼有关政策体系要素分解的研究方法的基础上,归纳了对气候投融资政策体系进行建构的六个要素机制并详细阐述了政策体系建设发展的方向和内容。最后,本文借鉴已有的政策体系结构化评价的理论方法,从六项要素出发设计了针对气候投融资政策体系建设进行评价的指标和方法,并具体讨论了其适用的范围和场景,以实现对我国气候投融资政策体系构建的过程和效果进行总体评价。通过上述研究,通过对大量国内外气候投融资政策经验和思考的梳理和总结,提出了我国气候投融资政策体系建设的具体路径和内涵,为发展我国气候投融资工作、形成气候投融资长效政策保障机制提供科学建议。
刘翎鑫[2]（2021）在《证券法视角下信息披露制度法律问题研究》文中研究指明信息披露制度是证券市场的万事之基本,是政府监管证券市场的手段,其实施于证券发行、上市交易的整个过程中。信息披露制度的意义在于维护投资者的经济利益,促进资本市场坚持公开、公平、公正等基本原则,建立一个良性的、可持续性的证券交易市场,并且进一步推动上市公司完善内控制度、强化其经营管理和资源配置。与西方国家信息披露制度不同,我国信息披露制度是在国家政策的指导上而设立的,并非是国家资本市场发展的产物。我国改革开放前推行计划经济体制,国家计划和行政政策成为调整、引导国民经济的基本方式,政府部门和国家的宏观经济政策对证券市场有强大的干预能力。中国证券市场也不像西方国家是由证券公司或者投资者自发创立的,政府也在证券市场建立的过程中发挥了主导作用,证券监管机构、证券公司、证券业协会、自律组织,尤其是早期的上市公司,都是政府为了建立证券市场而组织设立的。基于上述原因,信息披露制度在我国发展缓慢,未能建立完整、系统的制度体系,且相关规范性规定未成体系,分散于证券交易所等规则、办法等规定中。2019年底我国审议通过了《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）,此次《证券法》的修订,体现了我国证券市场制度的发展和完善,例如,正式推行证券发行注册制;并且为注册制的顺利推行,专设信息披露一章,这是首次将信息披露制度完整性的、概括性写入法律,将其法律化、制度化、规范化。信息披露制度的新内容主要在以下几个方面:在主体方面,落实关键责任人的责任,将信息披露主体重新定义为“信息披露义务人”,并将义务人范围扩大到实际控制人、控股股东等具体的自然人或法人;在内容上,完善了临时报告“重大事件”的标准以及董事、监事、高级管理人员对信息披露的承诺以及就重大事项提出异议的披露,并且鼓励自愿披露;时效性上,要求境内外同时上市的公司需同步更新信息,且明确监事对信息披露的确认责任;在责任追究上,对行政处罚、巨额罚款、民事赔偿方面予以完善,落实了关键责任人和中介机构的责任,建立了证券代表人诉讼制度及其退出机制,大幅提高了违法成本。2020年中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）公布了《2020年证监稽查20起典型违法案例》,不论是康美药业、康得新、獐子岛的财务造假案,还是辅仁药业、凯迪生态、雅本化学信息披露违法违规案,都是由于我国证券市场信息披露等制度不健全、行政机关监管不力、上市公司违法成本过低等原因造成的,这使得企业或实际控制人等人敢于铤而走险。虽然新《证券法》将信息披露制度立法化,但司法实践中仍存在众多有待解决的问题,例如,信息披露制度鼓励上市公司自愿披露,但自愿披露的范围、内容如何把控,社会责任报告是否应纳入自愿披露的内容;对于不同类型的投资者或许应该对其实行差异化信息披露制度;以“重大性”为标尺的临时重大事项变化在司法实践中如何适用;如何更有效地压实中介机构的核查责任,如何更有效地运用证券交易所的职责和行业自律组织的权能为证券市场和投资者服务。通过对实践中的案例和国外发达国家的信息披露制度的分析研究,上述问题可以得到解决。我国可以通过协调证券业行业组织、证交所、证券监管部门等机构、组织来建立完整的监管监督体系,增强自律组织对上市公司及中介机构的监督力度,充分发挥行业组织在证券市场中的监督作用。针对新三板、科创板、创业板、主板不同板块层次的证券市场,证券监管机构及交易所可以基于新《证券法》中有关的信息披露制度的原则性要求,建立、完善、并细化多层次不同披露主体的信息披露差异体系。中国证监会可以借鉴美国经过实践考察的信息披露相关标准和制度来完善我国信息披露制度体系。对上市公司及其实际控制人等主体的披露违法违规行为以及中介机构的审查失职责任加大惩治力度,强化违法失信主体的行政法律责任、民事赔偿责任、刑事犯罪责任,进一步提高违法成本。以立法的形式规范、细化自愿披露信息的内容和社会责任报告的披露,并着重强调公司审计委员会以及监事会的独立地位和监督作用,从公司治理和内部控制方面提高上市公司信息披露的质量。切实发挥好中介机构“看门人”的职能,督促中介机构的勤勉尽职,以达到保护投资者权益的目的。
朱俊宇[3]（2021）在《基于公共信用信息的高新技术企业信用评价》文中提出高新技术企业在促进科技创新、创造就业岗位、推动经济社会发展等方面有突出的贡献,但是也因为研发和投资风险大、无形资产占比高、经营波动大等特征,加之财务数据难以获取,导致信用评价难度大,给获取外部融资带来困难。随着越来越完善的公共信用信息被披露,如何基于这些公共信用信息背对背为企业进行信用评价,显得更具理论及现实意义。本文首先分析了高新技术企业的发展现状和特征,着重分析了信用现状及影响因素,梳理了高新技术企业信用评价的基础思路。其次根据科学性、全面性、可行性、系统性及定量与定性结合等原则,构建基于公共信用信息的高新技术企业信用评价指标体系,将其分为基本信息、经营行为公共信息两部分;比较常用的信用评价方法后,选定运用层次分析法计算指标体系的指标权重;对基础信用评价模型做出改进,考虑时间因素,引入长期信用的概念,设计优化信用评价模型。最后,收集并整理2017年至2019年创业板中114家经过专业机构评级的高新技术企业的公共信用信息,将数据统一度量后,通过优化信用评价模型计算信用评价得分;将评价结果与外部评级和Z值评分比较验证一致性。通过研究本文得出如下结论:第一,优化信用评价模型能够将各个期间的经营信息联系起来,有效提升信用评价的准确性。第二,基于公共信用信息的信用评价一致率达到了88.59%,说明本文设计的技术路线具有合理性,依托公共信用信息对高新技术企业进行信用评价是可行的。第三,高新技术企业提高信用评价得分需要关注所有者自身和生产经营的各个方面,全面规范经营行为。基于以上研究,建议政府对不同地区、不同规模、不同信用水平企业出台基于信用评价的创新性融资支持政策,金融机构可以借助于此方法采用灵活的信用融资方式。同时,政府应当加快公共信息采集与共享体系建设,解决公共信息披露标准不统一、可比性差的问题,提升公共信息覆盖率、使用率和准确率。综上,基于公共信用信息的企业信用评价方法能够有效弥补财务信息缺失,为专业信用评级机构对高新技术企业信用评价提供新思路。
姚鹭[4]（2020）在《交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例》文中研究表明我国上海和深圳证券交易所以发放问询函的方式加强对上市公司信息披露的监管,以期发现上市公司可能存在的风险。从2014年开始,交易所在其官网公开披露问询函。风险导向审计模式要求审计师关注风险。交易所出具的问询函可能提示了哪些审计风险?审计师如何利用问询函来识别与评估上市公司审计风险?审计师可以采取哪些措施?就成为一个值得研究的理论与实践问题。首先,本文运用规范研究法梳理国内外学者关于问询函以及审计风险的相关研究文献,并提出本文研究的理论基础;通过阐述问询函及其现状,明确本文研究中对交易所问询函的界定和分类。其次,进行理论分析,构建本文理论框架。进一步运用规范研究法分析交易所问询函对审计风险评估的影响,阐述在审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路。最后,将内容分析法与案例研究法相结合,以康得新为案例阐述审计中对交易所问询函的具体利用。了解交易所对康得新的问询函及回复基本情况,运用内容分析法总结问询及回复内容,具体阐述利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险,针对康得新案例提出可采取的措施。本文结合理论与案例研究,得出以下结论:交易所问询函通过问询问题能够提示上市公司可能存在的审计风险;交易所问询函信息含量丰富,能够作为审计师风险评估的重要信息来源;审计师可以利用交易所问询函来识别、评估审计风险,判断高风险领域;审计师也可以利用问询函的回复内容进一步识别与评估审计风险,且回复内容的可靠性也是审计师需要验证的主要内容之一。本文的贡献在于,将交易所问询函与审计风险相联系,既丰富了两个领域的研究,也为审计师识别、评估上市公司审计风险提供新的思路,具有一定实践指导意义。
冯奇[5]（2020）在《中小企业板上市公司会计信息披露违规研究 ——以TS公司为例》文中研究指明近年来,国内金融市场的发展速度逐渐加快,市场竞争愈发激烈,上市公司会计信息披露违规的问题也日益尖锐。在中国,中小企业板被当作是未来的“纳斯达克”,但实际上中小企业板上市公司的会计信息披露经常出现与规定严重不符的行为,且违规方式多种多样,虽然我国有关部门在监管上市公司违规方面也做了很多努力,但监管效果却不理想。鉴于此,对中小企业板上市公司会计信息披露违规进行全面分析显得异常关键。本文第一章介绍了文章的写作背景与意义、研究思路与方法、研究的主要内容,并整理了与上市公司会计信息披露违规行为相关的文献,包括违规行为的影响因素、违规行为产生的经济后果等;第二章对相关概念进行界定,同时对文章的理论基础进行明确;第三章从国泰安数据库中选取了2015-2019年387家中小企业板上市公司的987个违规数据作为研究对象,运用对比分析法从六个角度系统地分析了我国中小企业板上市公司会计信息披露违规的现状;第四章针对TS公司会计信息披露违规的基本情况进行研究,立足于公司财务情况、公司治理体系以及违规成本三个层面对该公司产生违规行为的主要原因以及可能造成的经济后果进行系统分析;第五章以第三章以及第四章的分析内容为基础,总结出能有效治理中小企业板上市公司会计信息披露违规行为的相关对策:（1）进一步完善公司治理结构;（2）加大企业文化的建设力度,创建诚实守信的企业环境;（3）提高证监会的监管效率和力度,加大会计信息披露违规成本;（4）发挥互联网媒体的监督作用。本文期望为治理国内中小企业板上市公司会计信息披露的违规行为提供有益参考与借鉴。
黄慧微[6]（2020）在《马克思信用理论视角下我国商业信用风险防范研究》文中指出市场经济的发展离不开信用制度的支撑和促进作用。党的十八大提出,在社会主义市场经济建设中,要尽快建立符合本国国情的信用体系,加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信等领域建设,来规范市场经济的发展秩序,形成社会运行的良性格局。习近平总书记在多次重要会议讲话中,将风险防范提高到新的高度,强调要在经济全局、系统中化解风险,“防止发生系统性金融风险是金融工作的永恒主题”。近年全国工业企业应收账款数据显示,应收账款及其占流动性资产的比重逐渐增加,在经济转型调整的关键之年,多重因素叠加下,坏账风险也在相应提高;尽管商业票据融资业务尚不够成熟,但需求日益增加,使得商业票据业务在我国金融市场的份额不断提高,2016年票据风险事件爆出后,票据业务量开始持续减少,但2019年我国商业票据业务再次呈现集体非理性的快速扩张趋势,潜在风险极容易在企业和银行间传导,扩大风险范围。无论理论研究本身还是对现代金融危机实践的反思,马克思的货币、信用和危机理论都常常被当作一个系统、有机的分析框架。尽管其中对应资本主义的具体结论不能直接照搬到我国实践,但马克思主义的世界观和方法论、信用一般理论、资本积累、扩张以及商品经济的一般规律,对分析和解决我国社会主义市场经济下的商业信用风险依然具有重要的理论指导价值,且其中蕴含着不少前瞻性、现代性的观点和洞察力。我国的社会主义市场经济体制同样面临市场自发调节下的各种失衡或失灵,更需要我们始终坚持坚持马克思宏观经济思想和信用理论的基本逻辑,继续创造性解决信用制度二重性下的各种现实问题。基于此,针对当前我国商业信用发展中的主要现实风险及潜在风险,依据马克思的商业信用循环条件,以商业信用与生产过剩、货币理论、经济周期之间的相互作用为理论支撑,本文采用平行式行文结构,从信用风险、流动性风险和投机风险三个方面探索我国商业信用风险的形成及防范。遵循马克思从抽象到具体、从本质到现象、从简单到复杂、从一般到特殊再到个别的逻辑顺序,剖析市场经济条件下商业信用风险的外在表现和产生的一般原因;坚持理论的实践性、开放性和发展性,探索信用基本理论与我国商业信用风险防范的具体应用相结合;为更契合当代商业信用风险特征,采用了金融学、行为经济学、演化经济学、财务管理等多学科交叉、综合分析。马克思的信用理论包含了信用产生及其作用、信用在生产、分配、消费等环节加速资本主义经济各要素间对立的机理和表象,在资本主义社会,这种对立最终的发展趋势便是彼此分离并以危机的形式趋于统一,且具有周期性。统一的过程中,部分则以具体信用风险形式呈现出来,商业信用风险便是其中之一。第一部分介绍了马克思信用理论的基本观点,包括核心概念界定、信用制度的二重性以及马克思的信用思想逻辑分析。马克思主义经济学下的“信用”范畴,形式上指以债权债务关系为核心的交易行为,是一种经济关系,从属于商品交换和货币流通;商业信用则是社会再生产中以商品为借贷对象形成的债权债务关系,具有商品让渡与价格实现分离、商品为对象、链条性的特征,风险也相应表现为锁链式扩散性、双向性、可转移性特点,但同样具备信用制度的二重性作用,即促进生产力发展的同时,也在加深资本主义生产方式中要素间的冲突。整理、归纳了商业信用扩张与风险形成相关理论,一是商业信用循环条件,即“1.产业资本家和商人的财富,即在回流延迟时他们所能支付的准备资本,2.这种回流本身”;二是商业信用扩张加剧和掩盖生产过剩的机理;三是商业信用对货币流通速度、流通数量的影响;四是归纳了经济周期中的商业信用与银行信用的共同作用及演变。梳理了习近平总书记风险治理思想中居于核心地位的金融风险防范框架,金融发展“回归本源”的论断正是对马克思关于货币、信用与危机基本理论的继承与发展。该部分也成为下文具体分析我国商业信用风险的直接理论依据。第二部分概括了我国商业信用产生、发展历程,重点分析了应收账款和商业票据的整体现状、新发展:应收账款方面,当前部分规模以上工业企业流动资金偏紧,呈现比较稳定的行业集中分布,应收账款保理、应收账款质押及应收账款证券化三种应收展账款融资模式快速发展趋势明显,并逐渐平台化;商业票据方面,业务经营以银行承兑汇票为主,票据市场的参与主体范围不断扩大,票据业务电子化水平显着提升,电子票据、数字票据带动票据融资业务增加,但随着国家逐步推进金融去杠杆和强化监管,票据市场进入调整、转型期,从而回归服务实体经济之本源。总体看,新常态下商业信用发展主要面临着突出的信用风险、不断增强的流动性风险、投机盛行三方面风险。第三部分从伦理维度分析了商业信用道德弱化下的信用风险及防范对策。成因:商业信用道德形态的不完备、道德契约的脆弱性;提出相应防范建议,即辩证看待马克思关于信用资本的道德批判,弘扬社会主义道德观体系下的诚信美德,健全相关法律法规以强化对失信行为的惩戒,培育企业信用文化。从经济维度分析了商业信用风险评估、企业风险管理方面导致的信用风险,主张多渠道提高商业信用评估的科学性,全过程提高企业信用治理水平,完善社会征信服务系统。第四部分围绕马克思的商业信用循环条件分析流动性风险形成及防范。其中外部可支配的准备资本条件的分析综合了马克思经济学、西方经济学关于商业信用与银行信用关系的研究,同时结合经济周期原理,从部分产能过剩、产业比例失调、利润率下降、市场竞争压力分析了我国商业信用回流本身的风险。提出了优化外部准备资本配置、控制企业商业信用扩张边界、优化产业结构、构建公平、理性的市场竞争机制和环境的具体建议。第五部分为关于投机风险的分析,主要针对商业票据投机问题展开,也有部分兼具实体交易和金融衍生交易特征的投机风险形式。依据投机形成条件,从商业信用融资工具、供给、收益实现、有限理性等方面分析投机风险的形成。建议从完善商业票据融资市场供给、提升理性决策水平、强化制度、监管、服务一体化三方面抑制投机。第六部分总结、梳理了三种具体风险形成机理上的内在联系。主张整体中考量商业信用风险形成的各类因素;从防范措施中概括、提炼出我国商业信用风险防范的基本原则,即遵循经济规律、货币流通规律,科学化解风险;优化信用制度安排,调控政府行为边界;强化企业主体“志诚”的内在支撑。整体看,论文运用了马克思宏观经济思想、信用理论的研究方法和体系,又结合我国商业信用发展、经济转型的时期特征,把握信用杠杆和经济发展方式调整的机遇,在创新发展中化解风险,在实践中继承、丰富马克思信用思想。
王文铖[7]（2020）在《股权投资视角下的企业盈余管理探析 ——以雅戈尔为例》文中研究指明1998年,雅戈尔集团股份有限公司（以下简称“雅戈尔”）,在上海证券交易所挂牌上市,20多年来雅戈尔不断发展,逐渐形成了多样化的企业发展战略,主要包括四个业务单元:品牌服装、房地产开发、金融投资和股权投资。在发展过程中,雅戈尔不断增加投资,买入上市公司股票,并且在初始确认时,雅戈尔就以可供出售金融资产,作为买入的大量金融资产的归类标准,以确保对盈余的有效管理。从最近几年的披露的财务数据和公告显示,在雅戈尔利润数据中,金融资产带投资收益所占的比重越来越大,对企业业绩状态的影响也越来越明显。通过整理的年报数据发现,雅戈尔出售可供出售金融资产的时机选择与其经营性业务的盈利状况有一定关联。当雅戈尔一些业务亏损时,如品牌服装板块、房地产行业等,为向市场传递良好的业绩信号,雅戈尔将会选择处置部分股权投资,将使得以前年度计入资本公积的公允价值变动,得以转入当期收益,进而对利润表产生影响。雅戈尔平滑利润的方式还包括增持股票以改变金融资产的核算方式。2018年第一季度雅戈尔在投资上的业绩并不乐观,但雅戈尔熟练地“炫其财技”,追投1万,使利润暴增93亿,奇迹般将33亿投资亏损瞬间扭亏为盈至近百亿,进而本文对上述雅戈尔的盈余管理方式展开探析。论文从六个部分进行展开。第一部分为引言,主要介绍研究背景、研究意义、研究方法和研究思路。第二部分为理论概述,对股权投资的概念、相关准则规定以及盈余管理的相关理论进行概述。第三部分为案例正文,从雅戈尔的背景介绍、资产分布情况和经营业绩情况三个方面对说明了雅戈尔的股权投资现状,同时将雅戈尔同七匹狼、森马服饰以及纺织服装行业数据相比较,发现雅戈尔的投资收益与其核心利润的联系比较紧密,相关盈余管理活动也比较典型,主要通过以下三种方式进行盈余管理:（1）股权投资处置收益;（2）股权投资核算方法改变;（3）股权投资公允价值变化。第四部分为案例分析,从扭亏为盈动机、准则变化动机、信号传递动机、债务契约动机和机会主义动机五个方面对盈余管理动机展开讨论,并分析了其实施盈余管理的造成的经济后果。第五部分提出建议,分别从完善股权投资相关会计准则、加强雅戈尔内部治理和监管以及提高外部监督有效性等方面得出本文的案例建议。第六部分通过前文对雅戈尔盈余管理案例的探究进行总结,进而得出企业进行盈余管理带来的启示。文章创新点关键在:国内以及国外专家在展开盈余管理分析时,基本使用的是实证分析方式,而本文所选的方式为案例分析,通过对雅戈尔2009年至2018年财务数据之间的比较,思考其差异形成内因,结合所选案例,归纳相类似的公司实施盈余管理的动因及行为。
邢佳琳[8]（2020）在《H公司创业板上市发行案例研究》文中研究表明随着我国社会主义市场经济的快速发展,证券市场的发展也持续向好,在完善资本市场结构、优化资本配置等方面发挥了重要作用。出于扩大经营规模,调整企业资本结构,增加社会影响力等因素,许多企业踏上了 IPO的道路。但因为对市场了解不足、IPO申报材料准备不充分等原因,使得一些优质的中小企业未能如愿通过IPO审核。拟上市公司审核未通过的原因多种多样,监管部门的审核重点也在不断发生着变化。我国创业板IPO从2016年实施新规以来,审核制度就处于核准制向注册制改革的过渡阶段。但是,这并没有提升IPO的审核通过率,反而有所下降。作者在2019年有幸加入会计师事务所,参与了H公司的上市准备。H公司分别于2016年3月18日和2019年9月26日披露招股说明书。由于这两次IPO恰好处于创业板上市制度改革的过渡期内,是现阶段IPO的经典案例。本文以H公司为研究对象,在分析具体案例的过程中,利用文献研究法,结合国内创业板IPO上市审核现状以及发审委关注的重点,提出公司在创业板IPO过程中遇到的突出问题。诸如持续盈利能力不足、海外客户信息缺失、关联业务影响独立性和财务内部控制运行不规范等因素会影响公司IPO的结果,这也是多数中小企业在上市过程中存在的问题。在深入研究这些问题的基础上,根据H公司的实际情况,融合了我在实习过程中对H公司的认识,总结了针对这些问题的解决方法,给中小企业提供参考,推动其顺利通过上市审核。与此同时,在不损害投资者正当权益的条件下,尽可能的协助中小企业获得资金,以达到促进中小企业快速、健康发展的目的。在研究创业板拟上市公司IPO过程中遇到的问题也具有一定程度的困难,尽管目前国内外的专业人士对公司上市未通过的原因进行了研究,但是对于创业板上市未通过的资料并不丰富。希望能够通过对有关问题的研究,给创业板拟上市公司带来方便。
严盛杰[9]（2020）在《钢铁行业上市公司环境信息披露有效性研究》文中认为随着近年来我国环境问题的日益严峻,人们对于绿色发展的要求不断提高。而环境信息披露作为衡量一个企业绿色发展的标准,其披露质量对于绿色发展有着重要意义。为了提高钢铁行业环境信息披露的质量,解决钢铁行业环境信息披露无法满足信息使用者需求的问题,本文从钢铁行业上市公司环境信息披露有效性的角度对钢铁行业环境信息披露进行了研究,以期进一步提高钢铁行业环境信息披露的质量。本文以钢铁行业上市公司环境信息披露的有效性为研究对象,分析了当前钢铁行业环境信息披露的研究背景以及研究该课题的理论意义以及实践价值。通过对国内外相关问题的理论研究进行分析,指出当前研究中对制定符合钢铁行业环境影响特点的环境信息披露体系研究较少且对钢铁行业环境信息披露内容的研究不够深入,并依据组织合法性理论、社会责任理论、利益相关者理论、契约理论等理论基础提出钢铁行业环境信息披露必须在体现企业社会责任的前提下尽可能满足信息使用者的需求。阐述了我国钢铁行业现状以及钢铁行业环境信息披露在制度、形式、指标和监管上的现状。通过对沪深两市A股钢铁行业上市公司2015～2018年环境信息披露数据的有效性进行分析,指出我国钢铁行业环境信息披露在制度、形式、指标和监管上存在的问题以及这些问题产生的原因。从钢铁行业环境信息披露约束机制以及钢铁行业环境信息披露报告两个方面对当前钢铁行业环境信息披露体系进行了改进,以提高环境信息内容的有效性以及环境信息传递的有效性。将新改进的环境信息披露体系进行模拟应用,指出新环境信息披露体系可以使企业编制环境信息披露报告成本更低,企业环境信息内容更加完整集中且可比性和可信性更强,并从环境信息披露制度、形式、指标、监管四个方向为提高钢铁行业上市公司环境信息披露提出相应的建议。最后对本文作出总结与展望。
吕航[10]（2020）在《自然人破产免责中债务人道德风险问题研究》文中认为自然人过度负债现象是长期以来的社会问题,是社会环境普遍商化下的必然结果。一方面,个人经济生活变化下,信贷产业的高速发展,导致信贷消费快速膨胀成为可能;另一方面,自然人开展商事活动,承担商事风险后导致生活陷入困顿,现存已有制度却并未提供合法的退出机制供其退出市场。与此同时,法院内部存在大量执行难的遗留问题,导致自然人过度负债引发的连锁反应趋于严重。自然人破产与企业破产有所不同,自然人破产不可避免、当然发生债务免除情况下,有关债务免除之相关问题引发了社会民众的担忧与思考:债务免除是否会成为逃债的制度工具?债务人的“道德风险”如何得到有效规制?破产免责是否会陷入滥用?如何在引入破产免责这一理念的同时,维系破产法之债务人、债权人及社会公共利益有效调整之机制的信赖基础?针对上述问题,笔者立足于破产免责中债务人道德风险这一问题,通过以下四部分开展阐述:第一部分,是关于自然人破产制度构建的必要性入手,探析债务免除在自然人破产程序中所发挥的功能及制度价值,解构债务免除与自然人破产之间的关系,论证债务免除中的道德风险之形成机制。第二部分,通过现存法律基础、制度基础、现实基础的角度,分析规制债务人道德风险的可行性条件,通过对破产法的内在价值,包括公平价值、诚信价值、效益价值,以论证规制债务人道德风险的必要性。第三部分,债务人道德风险问题的研究需要对道德风险予以类型化,着重研究各国立法例、破产立法指南、我国《企业破产法》及个人债务清理程序中的类型化思路,进行归纳总结。第四部分,债务人道德风险的法律规制从两个角度出发,预防与控制。预防在于纠正信息的不对称问题,主要表现为破产财产的申报、管理,核查与调查制度,破产保全制度,从而维持破产财产的完整性与稳定性,完善信息披露制度,强调信息披露义务主体、信息披露的内容、信息披露的程度、信息披露的方式。控制则围绕对发生的道德风险进行控制,通过强化撤销权制度、健全失权复权制度以及严格破产免责制度,来达到道德风险的控制效果。
二、从六方面规范财务信息披露（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、从六方面规范财务信息披露（论文提纲范文）
（1）双碳背景下中国气候投融资政策与发展研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| 英文摘要 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究问题的提出 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 定性研究方法 |
| 1.3.2 定量研究方法 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.4.1 气候投融资发展评价与政策绩效 |
| 1.4.2 气候投融资政策体系发展与演进 |
| 1.4.3 气候投融资政策需求与设计 |
| 1.5 研究难点和创新点 |
| 1.6 技术路线图 |
| 第2章 国内外相关研究进展及理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 气候投融资 |
| 2.1.2 中国气候投融资政策体系 |
| 2.1.3 面向低碳转型的气候投融资政策 |
| 2.2 气候投融资的内涵、测度和影响 |
| 2.2.1 气候投融资的内涵与概念演进 |
| 2.2.2 气候投融资的理论基础 |
| 2.2.3 气候投融资的管理 |
| 2.2.4 气候投融资的影响 |
| 2.3 气候投融资发展模式 |
| 2.3.1 气候投融资“自上而下”发展模式 |
| 2.3.2 气候投融资“自下而上”发展模式 |
| 2.4 中国气候投融资政策发展 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 气候投融资发展与评价研究 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 气候投融资发展动因 |
| 3.1.2 气候投融资发展评价 |
| 3.2 研究方法 |
| 3.2.1 气候投融资政策评估 |
| 3.2.2 气候投融资活动问卷调研 |
| 3.3 气候投融资发展动因分析 |
| 3.3.1 金融机构开展气候投融资现状 |
| 3.3.2 金融机构绿色(气候)金融产品和服务现状调研 |
| 3.3.3 金融机构气候风险管理 |
| 3.3.4 金融机构气候信息披露 |
| 3.3.5 研究结论 |
| 3.4 气候投融资发展评价分析 |
| 3.4.1 数据说明和描述性统计 |
| 3.4.2 计量模型和估计 |
| 3.4.3 假设检验 |
| 3.4.4 模型结果分析 |
| 3.4.5 稳健性检验 |
| 3.4.6 实证结论 |
| 第4章 气候投融资政策发展与演进 |
| 4.1 气候投融资政策的演进和研究现状 |
| 4.1.1 国外气候投融资政策的研究现状 |
| 4.1.2 国内气候投融资政策的研究现状 |
| 4.2 国际气候投融资政策体系发展现状 |
| 4.2.1 气候谈判下的资金机制 |
| 4.2.2 国际气候投融资体系现状 |
| 4.2.3 国际气候投融资政策评估制度 |
| 4.3 国内气候投融资政策体系现状概述 |
| 4.3.1 中国绿色金融政策体系发展现状 |
| 4.3.2 中国气候投融资政策体系发展现状 |
| 4.3.3 中国气候投融资政策的管理体制 |
| 4.4 国内外气候投融资政策体系建设的经验对比 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 双碳背景下气候投融资政策需求与设计 |
| 5.1 总体政策需求 |
| 5.1.1 气候投融资政策需求量化分析 |
| 5.1.2 规范气候投融资准入的政策需求 |
| 5.1.3 应对气候变化工作的政策需求 |
| 5.1.4 气候投融资市场发展的政策需求 |
| 5.1.5 完善气候信息的政策需求 |
| 5.1.6 强化协同机制的政策需求 |
| 5.2 政策体系建设路径 |
| 5.2.1 基于准入机制的气候投融资政策体系建设策略 |
| 5.2.2 基于绩效机制的气候投融资政策体系建设策略 |
| 5.2.3 基于激励机制的气候投融资政策体系建设策略 |
| 5.2.4 基于市场机制的气候投融资政策体系建设策略 |
| 5.2.5 基于信息机制的气候投融资政策体系建设策略 |
| 5.2.6 基于协同机制的气候投融资政策体系路径优化 |
| 5.3 监督评价体系 |
| 5.3.1 气候投融资政策体系评价思路 |
| 5.3.2 气候投融资政策体系评价的方法 |
| 5.3.3 气候投融资政策体系评价的应用 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究建议 |
| 6.2.1 加强气候投融资准入机制政策保障 |
| 6.2.2 强化气候投融资政策绩效和激励机制管理 |
| 6.2.3 优化气候投融资政策市场机制建设 |
| 6.2.4 完善气候投融资政策信息机制设计 |
| 6.2.5 打造气候投融资政策体系协同效应 |
| 6.3 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录一: 气候投融资金融机构与能源企业领导调查问卷及结果统计 |
| 附录二: 调研问卷 |
| 在读期间发表的学术论文与取得的其他研究成果 |
| 致谢 |
（2）证券法视角下信息披露制度法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、信息披露制度的基本原理 |
| (一)信息披露制度的内涵解读 |
| (二)信息披露制度的原则阐释 |
| (三)信息披露制度特征之“重大性”判断标尺 |
| 二、我国信息披露制度的规范体系 |
| (一)证券法视野下的信息披露制度 |
| (二)监管视野下的信息披露制度业务规则 |
| (三)民刑交叉视野下的信息披露制度 |
| 三、信息披露制度存在的法律问题 |
| (一)配套指引、监管、惩戒制度的缺失 |
| (二)差异化信息披露制度的不健全 |
| (三)信息披露的内容不完整、不真实 |
| (四)中介机构的失责和内控制度、行业组织的失灵 |
| (五)证券虚假陈述案的维权艰难 |
| 四、信息披露制度问题的解决方案 |
| (一)信息披露配套指引、监管、惩戒制度的完善 |
| (二)差异化信息披露制度的健全 |
| (三)压实中介机构和公司内控部门的责任 |
| (四)证券虚假陈述案件审判程序的完善 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（3）基于公共信用信息的高新技术企业信用评价（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于公共信息的研究 |
| 1.2.2 企业信用评价的理论与方法研究 |
| 1.2.3 企业信用评价的指标体系研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第二章 高新技术企业的现状及信用分析 |
| 2.1 高新技术企业的现状 |
| 2.1.1 高新技术企业的发展现状 |
| 2.1.2 高新技术企业的特征 |
| 2.2 高新技术企业的信用现状 |
| 2.3 影响高新技术企业信用的因素 |
| 2.3.1 影响高新技术企业信用的外部因素 |
| 2.3.2 影响高新技术企业信用的内部因素 |
| 2.4 小结 |
| 第三章 基于公共信用信息的高新技术企业信用评价指标体系及模型的构建 |
| 3.1 信用评价指标体系的设立原则 |
| 3.2 信用评价指标体系的构建 |
| 3.2.1 基本信息 |
| 3.2.2 经营行为公共信息 |
| 3.3 信用评价方法的确定 |
| 3.4 信用评价模型的构建 |
| 3.4.1 专家赋权打分 |
| 3.4.2 指标分值的确定 |
| 3.4.3 信用评价模型的优化 |
| 3.5 小结 |
| 第四章 基于公共信用信息的高新技术企业信用评价的实证分析 |
| 4.1 样本选择、数据来源和处理 |
| 4.1.1 企业样本选择 |
| 4.1.2 数据来源说明 |
| 4.1.3 数据处理 |
| 4.2 实证分析 |
| 4.3 信用评价结果与外部评级比较分析 |
| 4.4 信用评价结果与Z值评分比较分析 |
| 4.5 小结 |
| 第五章 研究结论及政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.1.1 研究结论 |
| 5.1.2 研究不足 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 建设公共信用信息的征集与共享体系 |
| 5.2.2 建设公共信用信息的企业信用评价公示平台 |
| 5.2.3 完善高新技术企业融资制度 |
| 参考文献 |
| 附录 A |
| 附录 B |
| 在学期间的研究成果 |
| 致谢 |
（4）交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 主要贡献 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、关于问询函研究 |
| 二、关于审计风险研究 |
| 三、关于问询函与审计风险关系研究 |
| 四、文献述评 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、信号传递理论 |
| 三、风险导向审计理论 |
| 第三章 交易所问询函相关概述及现状 |
| 第一节 交易所问询函相关概述 |
| 一、交易所问询函的定义及构成 |
| 二、交易所问询函的发展 |
| 三、交易所问询函的类别 |
| 第二节 交易所问询函现状 |
| 一、交易所问询函的发函现状 |
| 二、交易所问询函的行业分布现状 |
| 三、交易所问询函要求审计师回复的现状 |
| 第四章 审计风险评估中利用交易所问询函的理论分析 |
| 第一节 交易所问询函对审计风险评估的影响 |
| 一、审计风险评估相关理论 |
| 二、交易所问询函影响审计风险评估路径 |
| 三、交易所问询函在审计风险评估中的作用 |
| 第二节 审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路 |
| 一、了解交易所问询函及回复情况 |
| 二、利用交易所问询函识别与评估审计风险 |
| 三、针对交易所问询函识别与评估审计风险的措施 |
| 第五章 审计风险评估中对交易所问询函的具体利用:康得新案例 |
| 第一节 康得新案例介绍 |
| 一、康得新简介 |
| 二、康得新年报审计意见情况 |
| 三、康得新事件回顾 |
| 第二节 交易所对康得新的问询函及回复 |
| 一、交易所对康得新的问询函情况 |
| 二、康得新对交易所问询函的回复情况 |
| 第三节 在康得新审计风险评估中利用交易所问询函 |
| 一、利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险 |
| 二、针对交易所问询函识别与评估康得新审计风险的措施 |
| 第六章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、会计师事务所层面 |
| 二、审计师层面 |
| 三、监管机构层面 |
| 第三节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（5）中小企业板上市公司会计信息披露违规研究 ——以TS公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 上市公司会计信息披露违规的影响因素研究 |
| 1.3.2 上市公司会计信息披露违规的经济后果研究 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究的主要内容 |
| 第二章 相关概念及理论概述 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 中小企业及中小企业板的概念 |
| 2.1.2 会计信息披露的概念及内容 |
| 2.1.3 会计信息披露违规的特征 |
| 2.1.4 会计信息披露违规的类型 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 信号传递理论 |
| 第三章 中小企业板上市公司会计信息披露违规统计分析 |
| 3.1 按照违规类型分析 |
| 3.2 按照违规并发性分析 |
| 3.3 按照违规处罚方式分析 |
| 3.4 按照违规公司上市年限分析 |
| 3.5 按照违规公司所处地域分析 |
| 3.6 按照违规公司所处行业分析 |
| 3.7 本章小结 |
| 第四章 TS公司会计信息披露违规的案例分析 |
| 4.1 公司简介 |
| 4.2 TS公司违规的具体事项 |
| 4.3 TS公司会计信息披露违规的成因分析 |
| 4.3.1 公司面临的财务压力巨大 |
| 4.3.2 公司内部治理结构不完善 |
| 4.3.3 公司违规成本较低 |
| 4.4 TS公司会计信息披露违规的影响 |
| 4.4.1 对公司声誉和融资的影响 |
| 4.4.2 对公司股价和市值的影响 |
| 4.4.3 对中小投资者的影响 |
| 第五章 治理中小企业板上市公司会计信息披露违规的对策 |
| 5.1 进一步完善公司治理结构 |
| 5.2 加强企业文化建设力度,创建诚实守信的企业环境 |
| 5.3 提高证监会的监管效率和力度,加大会计信息披露违规成本 |
| 5.4 发挥互联网媒体的监督作用 |
| 第六章 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）马克思信用理论视角下我国商业信用风险防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、选题背景与研究意义 |
| (一) 选题背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、国内外研究现状综述 |
| (一) 国内研究现状 |
| (二) 国外研究现状 |
| (三) 国内外研究现状评述 |
| 三、研究思路与研究方法 |
| (一) 研究思路 |
| (二) 研究方法 |
| 四、重点难点与创新点 |
| (一) 重点 |
| (二) 难点 |
| (三) 创新点 |
| 第一章 马克思的信用理论 |
| 一、马克思信用理论核心概念界定 |
| (一) 信用 |
| (二) 商业信用 |
| (三) 信用风险 |
| (四) 商业信用风险的含义及特征 |
| 二、信用的作用 |
| (一) 信用对经济发展的促进作用 |
| (二) 信用加速危机的爆发 |
| 三、商业信用的产生与发展 |
| (一) 商业信用的产生 |
| (二) 商业信用的发展 |
| 四、马克思商业信用风险形成理论 |
| (一) 商业信用自身的界限 |
| (二) 信用扩张与生产过剩 |
| (三) 信用与货币流回规律 |
| (四) 经济周期中的信用作用及演变 |
| 五、马克思信用理论的时代价值 |
| (一) 对我国市场经济运行效率提升的指导价值 |
| (二) 研究当代金融风险的重要理论支撑 |
| (三) 对我国社会信用体系构建的指导意义 |
| 第二章 我国商业信用发展现状及主要风险 |
| 一、我国商业信用发展现状 |
| (一) 发展概述 |
| (二) 传统商业信用形式的发展现状 |
| (三) 商业信用模式的新发展 |
| 二、当前商业信用发展中的主要风险隐患 |
| (一) 信用风险突出 |
| (二) 流动性风险增强趋势明显 |
| (三) 投机活动难以有效遏制 |
| 第三章 信用风险形成及防范 |
| 一、信用风险形成 |
| (一) 伦理维度的商业信用道德弱化成因 |
| (二) 经济维度的信用风险成因 |
| 二、信用风险防范 |
| (一) 强化商业信用伦理道德建设 |
| (二) 提高商业信用风险评估的科学性 |
| (三) 提高企业信用治理水平 |
| (四) 完善征信服务系统 |
| 第四章 流动性风险形成及防范 |
| 一、流动性风险形成 |
| (一) 企业所能支配的准备资本不足 |
| (二) 回流本身的风险 |
| 二、流动性风险防范 |
| (一) 优化外部准备资本配置 |
| (二) 商业信用扩张以产业资本边界为限 |
| (三) 产业结构优化升级 |
| (四) 进一步构建公平、理性的市场竞争机制和环境 |
| 第五章 投机风险形成及防范 |
| 一、投机风险形成逻辑 |
| (一) 商业信用基础工具及金融衍生品融合的风险 |
| (二) 有限理性下的决策偏差 |
| (三) 商业票据融资制度、监管机制不够完备 |
| 二、投机风险防范 |
| (一) 完善商业票据融资市场供给 |
| (二) 提升理性决策水平 |
| (三) 制度、监管、服务一体化 |
| 第六章 系统把握三种商业信用风险的防范 |
| 一、贯彻习近平现代信用风险治理念和新时代经济思想 |
| (一) 立足新时代的风险治理战略部署 |
| (二) 金融风险治理 |
| (三) 金融风险治理是对马克思信用理论的继承和发展 |
| 二、整体考量商业信用风险形成因素 |
| (一) 坚持马克思信用风险的基本立场 |
| (二) 理顺商业信用风险成因的内在联系 |
| 三、遵循客观经济规律,科学化解风险 |
| (一) 尊重市场经济规律,回归信用服务实体经济之本源 |
| (二) 尊重货币流通规律,调控信用规模 |
| 四、优化信用制度安排,调控政府行为边界 |
| (一) 优化相关信用制度安排,提高市场的资源配置效率 |
| (二) 把握信用功能发挥中政府与市场合理边界 |
| 五、强化企业主体“志诚”的内在支撑 |
| (一) 信用道德提升有助于信用风险与投机风险控制 |
| (二) 流动性问题的解决为企业诚信提供物质保障和凝聚力 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 |
（7）股权投资视角下的企业盈余管理探析 ——以雅戈尔为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 股权投资的研究现状 |
| 1.2.2 盈余管理的研究现状 |
| 1.2.3 股权投资视角下盈余管理的研究现状 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 股权投资与盈余管理基本理论概述 |
| 2.1 股权投资概念 |
| 2.2 股权投资相关准则规定 |
| 2.3 盈余管理理论概述 |
| 2.3.1 盈余管理概念 |
| 2.3.2 盈余管理动机 |
| 2.3.3 盈余管理特征 |
| 2.4 股权投资视角下企业盈余管理的方式 |
| 2.4.1 利用股权投资处置收益进行盈余管理 |
| 2.4.2 利用股权投资核算方法改变进行盈余管理 |
| 2.4.3 利用股权投资公允价值变化进行盈余管理 |
| 2.5 股权投资与盈余管理的理论基础 |
| 2.5.1 信息不对称理论 |
| 2.5.2 委托代理理论 |
| 2.5.3 信息传递理论 |
| 2.5.4 有效市场理论 |
| 第三章 雅戈尔实施盈余管理案例介绍 |
| 3.1 雅戈尔背景介绍 |
| 3.1.1 行业概况 |
| 3.1.2 公司简介 |
| 3.2 雅戈尔股权投资基本情况分析 |
| 3.2.1 雅戈尔资产分布情况 |
| 3.2.2 雅戈尔经营业绩情况 |
| 3.3 雅戈尔利用股权投资进行盈余管理的情况 |
| 3.3.1 利用股权投资处置收益进行盈余管理 |
| 3.3.2 利用股权投资核算方法改变进行盈余管理 |
| 3.3.3 利用股权投资公允价值变化进行盈余管理 |
| 第四章 雅戈尔实施盈余管理的原因与后果分析 |
| 4.1 雅戈尔利用股权投资进行盈余管理的原因 |
| 4.1.1 扭亏为盈动机 |
| 4.1.2 准则变化动机 |
| 4.1.3 信号传递动机 |
| 4.1.4 债务契约动机 |
| 4.1.5 机会主义动机 |
| 4.2 雅戈尔实施盈余管理的经济后果 |
| 4.2.1 不利于企业长远发展 |
| 4.2.2 影响投资者决策准确性 |
| 4.2.3 加大债权人经营活动风险 |
| 4.2.4 完善会计准则与监管规范 |
| 第五章 针对雅戈尔实施盈余管理的建议 |
| 5.1 完善股权投资的相关会计准则 |
| 5.1.1 完善股份权益变动披露法规 |
| 5.1.2 规范和增加股权投资信息披露内容 |
| 5.1.3 改善公允价值运用环境 |
| 5.2 加强雅戈尔内部治理和监管 |
| 5.2.1 完善雅戈尔的治理体系 |
| 5.2.2 提升企业内部监督效能 |
| 5.2.3 提高会计人员职业素养 |
| 5.3 提高外部监督的有效性 |
| 5.3.1 加大对滥用会计政策变更的处罚力度 |
| 5.3.2 强化注册会计师监督作用 |
| 5.3.3 增强社会媒体的舆论监督功能 |
| 第六章 总结 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 启示 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）H公司创业板上市发行案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述及述评 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 我国创业板IPO的上市审核背景 |
| 2.1 我国创业板的上市审核制度分析 |
| 2.1.1 核准制背景下的创业板上市审核制度 |
| 2.1.2 注册制背景下的创业板上市审核制度 |
| 2.1.3 注册制和核准制的对比 |
| 2.2 我国创业板上市审核现状 |
| 2.2.1 创业板过会企业行业分布情况 |
| 2.2.2 创业板过会企业地域分布情况 |
| 2.2.3 创业板审核未通过原因统计 |
| 第3章 H公司上市前基本情况 |
| 3.1 经营状况 |
| 3.1.1 H公司的市场环境 |
| 3.1.2 H公司的业务情况 |
| 3.2 财务会计情况 |
| 3.3 信息披露情况 |
| 3.3.1 招股说明书各方声明 |
| 3.3.2 信息披露的主要内容 |
| 3.4 独立性情况 |
| 3.4.1 业务及财务独立 |
| 3.4.2 注册资金独立 |
| 3.4.3 人员独立 |
| 3.5 公司治理情况 |
| 3.5.1 三会建立及其运行情况 |
| 3.5.2 董事、监事、高级管理人员变动情况 |
| 第4章 H公司IPO过程中遇到的问题 |
| 4.1 持续盈利能力不足 |
| 4.1.1 核心产品销售价格下降 |
| 4.1.2 核心产品的毛利率下降 |
| 4.2 海外客户信息缺失 |
| 4.3 关联业务影响独立性 |
| 4.3.1 与关联方往来交易频繁 |
| 4.3.2 与关联方资金往来异常 |
| 4.4 财务内控运行不规范 |
| 第5章 H公司IPO存在问题的解决 |
| 5.1 通过拓展业务提高持续盈利能力 |
| 5.1.1 增加具有发展潜力的业务 |
| 5.1.2 企业综合毛利率保持稳定 |
| 5.2 海外业务减至不必要披露的程度 |
| 5.3 避免异常的关联业务提升独立性 |
| 5.3.1 避免对关联方的业务依赖 |
| 5.3.2 避免对关联方的资金依赖 |
| 5.4 完善财务内部控制制度合理纳税 |
| 5.5 IPO成功上市的启示 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）钢铁行业上市公司环境信息披露有效性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 环境信息披露国内外研究现状 |
| 1.2.1 环境信息披露制度 |
| 1.2.2 环境信息披露内容 |
| 1.2.3 环境信息披露监管 |
| 1.2.4 评述 |
| 1.3 研究思路、内容、方法及创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 创新点 |
| 1.4 本章小结 |
| 第二章 相关概念及基本理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 环境会计 |
| 2.1.2 环境信息披露 |
| 2.1.3 环境信息披露的有效性 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 社会责任理论 |
| 2.2.2 利益相关者理论 |
| 2.2.3 契约理论 |
| 2.2.4 组织合法性理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 钢铁行业上市公司环境信息披露的现状 |
| 3.1 钢铁行业简介 |
| 3.1.1 钢铁行业现状 |
| 3.1.2 钢铁行业主要工序及污染物 |
| 3.2 钢铁行业环境信息披露现状 |
| 3.2.1 环境信息披露制度现状 |
| 3.2.2 环境信息披露形式现状 |
| 3.2.3 环境信息披露指标现状 |
| 3.2.4 环境信息披露监管现状 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 钢铁行业上市公司环境信息披露有效性分析 |
| 4.1 样本及数据来源 |
| 4.1.1 样本选择 |
| 4.1.2 数据来源 |
| 4.2 钢铁行业上市公司环境信息披露分析 |
| 4.2.1 企业环境信息披露形式分析 |
| 4.2.2 企业环境管理信息披露分析 |
| 4.2.3 企业环境风险控制信息披露分析 |
| 4.2.4 企业环境绩效信息披露分析 |
| 4.2.5 企业环境规范信息披露分析 |
| 4.2.6 企业外部评价信息披露分析 |
| 4.2.7 钢铁企业环境信息披露综合评价 |
| 4.3 钢铁行业环境信息披露中的问题 |
| 4.3.1 环境信息披露制度中的问题 |
| 4.3.2 环境信息披露形式中的问题 |
| 4.3.3 环境信息披露指标中的问题 |
| 4.3.4 环境信息披露监管中的问题 |
| 4.4 钢铁行业环境信息披露问题的原因分析 |
| 4.4.1 环境信息披露制度问题的原因分析 |
| 4.4.2 环境信息披露形式问题的原因分析 |
| 4.4.3 环境信息披露指标问题的原因分析 |
| 4.4.4 环境信息披露监管问题的原因分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 钢铁行业上市公司环境信息披露体系改进 |
| 5.1 钢铁行业上市公司环境信息披露约束机制改进 |
| 5.1.1 环境信息披露政策 |
| 5.1.2 环境信息披露监管 |
| 5.2 钢铁行业上市公司环境信息披露报告改进 |
| 5.2.1 环境信息披露意义 |
| 5.2.2 环境信息披露原则 |
| 5.2.3 环境信息披露形式 |
| 5.2.4 环境信息披露指标 |
| 5.2.5 环境信息披露审计 |
| 5.3 新环境信息披露体系应用及评价 |
| 5.3.1 财务信息 |
| 5.3.2 非财务定量信息 |
| 5.3.3 非财务定性信息 |
| 5.3.4 新环境信息披露体系评价 |
| 5.4 钢铁行业环境信息披露建议 |
| 5.4.1 完善钢铁行业环境信息披露制度 |
| 5.4.2 明确钢铁行业环境信息披露形式 |
| 5.4.3 细化钢铁行业环境信息披露指标 |
| 5.4.4 强化信息披露监管部门间的合作 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 总结与展望 |
| 6.1 总结 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
| 详细摘要 |
（10）自然人破产免责中债务人道德风险问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 自然人破产免责债务人道德风险之概述 |
| 第一节 自然人破产 |
| 一、自然人破产的定义 |
| 二、构建自然人破产制度的必要性 |
| 三、自然人破产的立法选择 |
| 第二节 免责的产生与立法选择 |
| 一、破产法理念的转变与免责的产生 |
| 二、免责的立法模式选择 |
| 第三节 债务人道德风险的概述 |
| 一、债务人道德风险的界定 |
| 二、债务人道德风险的形成机制 |
| 第二章 债务人道德风险规制的可行性与必要性分析 |
| 第一节 债务人道德风险规制的法律基础 |
| 一、债务清理方面的规范供给 |
| 二、其他有助于债务清理的规范供给 |
| 第二节 债务人道德风险规制的制度基础 |
| 第三节 债务人道德风险规制的现实基础 |
| 第四节 债务人道德风险的法律规制是破产法的价值要求 |
| 一、公平价值 |
| 二、诚信价值 |
| 三、效益价值 |
| 第三章 债务人道德风险的类型化分析 |
| 第一节 债务人道德风险的类型化思路 |
| 一、破产立法指南的类型化思路 |
| 二、各国债务人道德风险的类型化思路 |
| 三、我国《企业破产法》及个人债务清理的类型化思路 |
| 四、债务人道德风险的类型化标准及类型分类 |
| 第二节 债务人道德风险的类型分析 |
| 一、偏颇性清偿 |
| 二、欺诈性交易 |
| 三、故意或恶意减损财产 |
| 四、有清偿能力却获得免责 |
| 第四章 债务人道德风险的法律规制 |
| 第一节 债务人道德风险的预防 |
| 一、完善破产财产相关制度 |
| 二、完善信息披露制度 |
| 第二节 债务人道德风险的控制 |
| 一、强化撤销权制度 |
| 二、严格破产免责制度 |
| 三、健全失权复权制度 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、从六方面规范财务信息披露（论文参考文献）
- [1]双碳背景下中国气候投融资政策与发展研究[D]. 丁辉. 中国科学技术大学, 2021(02)
- [2]证券法视角下信息披露制度法律问题研究[D]. 刘翎鑫. 吉林大学, 2021(01)
- [3]基于公共信用信息的高新技术企业信用评价[D]. 朱俊宇. 北方工业大学, 2021(02)
- [4]交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例[D]. 姚鹭. 云南财经大学, 2020(03)
- [5]中小企业板上市公司会计信息披露违规研究 ——以TS公司为例[D]. 冯奇. 江西理工大学, 2020(01)
- [6]马克思信用理论视角下我国商业信用风险防范研究[D]. 黄慧微. 河北师范大学, 2020(07)
- [7]股权投资视角下的企业盈余管理探析 ——以雅戈尔为例[D]. 王文铖. 江西财经大学, 2020(10)
- [8]H公司创业板上市发行案例研究[D]. 邢佳琳. 河北金融学院, 2020(12)
- [9]钢铁行业上市公司环境信息披露有效性研究[D]. 严盛杰. 江苏科技大学, 2020(04)
- [10]自然人破产免责中债务人道德风险问题研究[D]. 吕航. 华东政法大学, 2020(04)